大力加固:2017年年度报告

发布日期:2021-07-08 18:10   来源:未知   

  的议案》、《关于提议召开2016年 年度股东大会的议案》、《关于公司购买房产的 议案》《、关于公司2017年半年度报告的议案》。 监事会 4 报告期内,监事会审议议案如下:《关于公 司拟设立全资子公司的议案》、《关于公司使用 闲置自有资金购买理财产品的议案》、《2016年 年度报告及摘要》、《2016年年度监事会工作报 告》、《2016年度财务工作报告》、《关于2016 年度利润分配预案的议案》、《关于续聘天职国 际会计师事务所为2017年年度审计机构的议 案》、《关于制定公司

  的议案》《、关于公司购买房产的议 案》、《关于公司2017年半年度报告的议案》。 股东大会 1 报告期内,股东大会审议议案如下:《2016 年年度报告及摘要》、《2016年年度董事会工作 报告》、《2016年度监事会工作报告》、《2016 年度财务工作报告》《、关于2016年度利润分配 预案的议案》、《关于续聘天职国际会计师事务 所(特殊普通合伙)为公司2017年年度审计机 构的议案》《、关于制定公司

  的议案》。 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内,公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、召开、审议、表决等符合法律、法规和公司章程、三会议事规则的规定,会议程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要求,能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 公司建立了规范的公司治理结构,股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》等相关法律法规及公司内控制度的要求,履行各自的权利和义务。 报告期内,公司管理层未引进职业经理人。 (四) 投资者关系管理情况 公司通过全国股转系统信息披露平台()及时按照相关法律法规的要求充分进行信息披露,保护投资者权益。同时在日常生活中,建立了通过电话、电子邮件等与投资者互动交流的有效途径,确保公司与潜在投资者之间畅通的沟通渠道。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项。公司依据国家有关法律、法规和《公司章程》的规定,建立较完善的内部控制制度,决策程序符合相关规定。公司董事、总经理及其他高级管理人员在履行职责时,不存在违反法律、法规和《公司章程》等规定或损害股东利益的行为。监事会对报告期内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、资产、机构、人员、财务方面与控股股东、实际控制人及其控制的其它企业完全独立,并具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。 1、业务独立 公司拥有完整的市场开发、专业服务体系,拥有完整的工程承包施工业务流程,能够独立支配和使用人、财、物等生产要素,顺利组织和实施生产经营活动,自主获取业务收入和利润,具有独立的运营能力,不存在对控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的业务依赖关系,不存在因与关联方之间存在的关联关系而使本公司经营业务的完整性、独立性受到不利影响的情况。公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在业务方面分开。公司股东在业务上与公司之间均不存在竞争关系,且公司控股股东、实际控制人已承诺不经营与公司可能发生同业竞争的业务。 2、资产独立 公司由大力有限整体变更设立,资产完整、权属清晰。股份公司的资产与公司股东的资产在产权上已经明确界定并划清。公司拥有独立于股东的经营场所和配套设施;拥有独立于公司股东的经营设备以及资质证书。公司资产与股东资产严格分开,不存在与股东共有的情况。www3748开奖结果公司对所有资产拥有完全的控制和支配权,不存在资产、资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用而损害公司利益的情况。报告期内,公司存在股东占用公司资金的情形,截至报告期末,股东已将占用的公司资金归还,不存在为控股股东、实际控制人提供担保的情形,也不存在资产、资金被主要股东及其所控制的企业违规占用而损害公司利益的情形。 公司为防止股东及其关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源,制定了《关联交易决策制度》等规范制度。公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在资产方面分开。 3、机构独立 公司根据《公司法》和《公司章程》的要求,设置股东大会作为最高权力机构、设置董事会为决策机构、设置监事会为监督机构,并设有相应的办公机构和经营部门,各职能部门分工协作,形成有机的独立运营主体,不受控股股东和实际控制人的干预,与控股股东在机构设置、人员及办公场所等方面完全分开,不存在混合经营、合署办公的情形。 4、人员独立 公司具有独立的劳动、人事以及相应的社会保障等管理体系及独立的员工队伍。董事、监事、高级管理人员的任职严格按照《公司法》、《公司章程》等有关规定产生,公司的高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务,高级管理人员均在本公司领取薪酬,不存在由控股股东、实际控制人及其控制的企业代发的情况,也未在从公司关联企业领取报酬及其他的情况。 5、财务独立 公司依法制定了财务内部控制制度,设立了独立的财务会计部门,建立了独立完善的财务会计核算体系和财务管理制度以及风险控制等内部管理制度。公司聘有专门的财务人员,且财务人员未在任何关联单位兼职,能够独立作出财务决策。本公司独立在银行开户,不存在与控股股东、实际控制人共用一个银行账户的情况。公司独立纳税,与控股股东、实际控制人无混合纳税现象。不存在控股股东和实际控制人干预本公司资金运用的情况。截至本公开转让说明书签署之日止,公司无资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司已建立了一套较为健全的,完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度,并能够得到有效执行,能够满足公司当前发展需要,同时公司将根据发展情况,不断更新和完善相关制度,保障公司健康平稳运行。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内,公司编制了《河南大力加固工程股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度》,并在第一届董事会第七次会议上审议通过。具体内容详见于公司2017年4月18日在全国股份转让系统公司指定信息披露平台()披露的2017-014号公告。 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 天职业字[2018]12039号 审计机构名称 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市海淀区车公庄西路19号68号楼A-1和A-5区域 审计报告日期 2018-04-20 注册会计师姓名 姚俭方、马景月 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文: 审计报告 天职业字[2018]12039号 河南大力加固工程股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了河南大力加固工程股份有限公司(以下简称“大力加固”)财务报表,包括2017年12 月31日的合并资产负债表及资产负债表,2017年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流 量表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了大力加固2017年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2017年度的合并经营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于大力加固,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 大力加固管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括2017年年度报告中涵盖的 信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估大力加固的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算大力加固、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督大力加固的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对大力加固持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致大力加固不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就大力加固中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中国·北京 二○一八年四月二十日 中国注册会计师 (项目合伙人):姚俭方 中国注册会计师:马景月 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位:元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 六、1 2,258,637.70 4,646,949.84 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、2 100,000.00 应收账款 六、3 4,407,225.73 364,549.18 预付款项 六、4 53,753.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 六、5 234,228.88 6,204.34 买入返售金融资产 存货 六、6 3,331,271.37 6,422,868.34 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、7 407,089.45 154,137.01 流动资产合计 10,692,206.13 11,694,708.71 非流动资产: 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、8 3,577,510.08 923,228.29 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、9 62,472.71 10,330.41 其他非流动资产 非流动资产合计 3,639,982.79 933,558.70 资产总计 14,332,188.92 12,628,267.41 流动负债: 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、10 4,112,398.47 3,928,767.56 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、11 113,476.77 48,825.00 应交税费 六、12 268,123.64 18,784.29 应付利息 应付股利 其他应付款 六、13 1,000,000.00 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 六、14 271,505.63 220,817.04 流动负债合计 5,765,504.51 4,217,193.89 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 5,765,504.51 4,217,193.89 所有者权益(或股东权益): 股本 六、15 8,000,000.00 8,000,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 六、16 213,332.97 213,332.97 减:库存股 其他综合收益 专项储备 六、17 162,867.13 124,465.42 盈余公积 六、18 26,965.33 13,217.22 一般风险准备 未分配利润 六、19 163,518.98 60,057.91 归属于母公司所有者权益合计 8,566,684.41 8,411,073.52 少数股东权益 所有者权益合计 8,566,684.41 8,411,073.52 负债和所有者权益总计 14,332,188.92 12,628,267.41 法定代表人:王晓 主管会计工作负责人:杨雪群 会计机构负责人:刘风勤 (二) 母公司资产负债表 单位:元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 1,386,066.26 4,646,949.84 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 100,000.00 应收账款 十六、1 4,407,225.73 364,549.18 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 十六、2 234,228.88 6,204.34 存货 3,331,271.37 6,422,868.34 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 407,089.45 154,137.01 流动资产合计 9,765,881.69 11,694,708.71 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十六、3 1,000,000.00 投资性房地产 固定资产 3,577,510.08 923,228.29 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 62,472.71 10,330.41 其他非流动资产 非流动资产合计 4,639,982.79 933,558.70 资产总计 14,405,864.48 12,628,267.41 流动负债: 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 4,171,873.47 3,928,767.56 预收款项 应付职工薪酬 108,476.77 48,825.00 应交税费 267,052.25 18,784.29 应付利息 应付股利 其他应付款 1,000,000.00 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 271,505.63 220,817.04 流动负债合计 5,818,908.12 4,217,193.89 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 5,818,908.12 4,217,193.89 所有者权益: 股本 8,000,000.00 8,000,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 213,332.97 213,332.97 减:库存股 其他综合收益 专项储备 162,867.13 124,465.42 盈余公积 26,965.33 13,217.22 一般风险准备 未分配利润 183,790.93 60,057.91 所有者权益合计 8,586,956.36 8,411,073.52 负债和所有者权益合计 14,405,864.48 12,628,267.41 (三) 合并利润表 单位:元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 5,484,632.17 1,939,456.60 其中:营业收入 六、20 5,484,632.17 1,939,456.60 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 5,461,786.04 3,809,550.62 其中:营业成本 六、20 3,501,923.69 1,300,404.10 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、21 16,759.73 24,870.99 销售费用 六、22 198,273.92 138,052.78 管理费用 六、23 1,544,158.58 2,335,448.92 财务费用 六、24 -7,899.10 -10,561.56 资产减值损失 六、25 208,569.22 21,335.39 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 六、26 19,249.31 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益(损失以“-”号填列) 资产处置收益(损失以“-”号填列) 其他收益 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 42,095.44 -1,870,094.02 加:营业外收入 六、27 200,000.02 1,806,663.10 减:营业外支出 六、28 134.99 800.00 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 241,960.47 -64,230.92 减:所得税费用 六、29 124,751.29 -5,333.85 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 117,209.18 -58,897.07 其中:被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类: - - - 1.持续经营净利润 117,209.18 -58,897.07 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类: - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 117,209.18 -58,897.07 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 117,209.18 -58,897.07 归属于母公司所有者的综合收益总额 117,209.18 -58,897.07 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益: (一)基本每股收益 0.01 -0.01 (二)稀释每股收益 法定代表人:王晓 主管会计工作负责人:杨雪群 会计机构负责人:刘风勤 (四) 母公司利润表 单位:元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十六、4 5,484,632.17 1,939,456.60 减:营业成本 十六、4 3,513,229.66 1,300,404.10 税金及附加 16,129.94 24,870.99 销售费用 198,273.92 138,052.78 管理费用 1,512,186.01 2,335,448.92 财务费用 -6,874.68 -10,561.56 资产减值损失 208,569.22 21,335.39 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 十六、5 19,249.31 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益(损失以“-”号填列) 其他收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 62,367.41 -1,870,094.02 加:营业外收入 200,000.00 1,806,663.10 减:营业外支出 134.99 800.00 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 262,232.42 -64,230.92 减:所得税费用 124,751.29 -5,333.85 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 137,481.13 -58,897.07 (一)持续经营净利润 137,481.13 -58,897.07 (二)终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 137,481.13 -58,897.07 七、每股收益: (一)基本每股收益 0.02 -0.01 (二)稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位:元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 4,518,702.79 2,170,766.77 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、30 783,170.38 2,398,275.36 经营活动现金流入小计 5,301,873.17 4,569,042.13 购买商品、接受劳务支付的现金 3,469,029.65 2,142,297.19 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 822,613.13 922,327.93 支付的各项税费 100,739.81 86,888.00 支付其他与经营活动有关的现金 六、30 1,400,141.07 2,008,088.24 经营活动现金流出小计 5,792,523.66 5,159,601.36 经营活动产生的现金流量净额 -490,650.49 -590,559.23 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 六、30 1,019,249.31 投资活动现金流入小计 1,019,249.31 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 1,916,910.96 19,761.00 的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 六、30 1,000,000.00 投资活动现金流出小计 2,916,910.96 19,761.00 投资活动产生的现金流量净额 -1,897,661.65 -19,761.00 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 - - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 六、31 -2,388,312.14 -610,320.23 加:期初现金及现金等价物余额 六、31 4,646,949.84 5,257,270.07 六、期末现金及现金等价物余额 六、31 2,258,637.70 4,646,949.84 法定代表人:王晓 主管会计工作负责人:杨雪群 会计机构负责人:刘风勤 (六) 母公司现金流量表 单位:元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 4,518,702.79 2,170,766.77 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 781,132.94 2,398,275.36 经营活动现金流入小计 5,299,835.73 4,569,042.13 购买商品、接受劳务支付的现金 3,369,029.65 2,142,297.19 支付给职工以及为职工支付的现金 802,613.13 922,327.93 支付的各项税费 100,224.81 86,888.00 支付其他与经营活动有关的现金 1,391,190.07 2,008,088.24 经营活动现金流出小计 5,663,057.66 5,159,601.36 经营活动产生的现金流量净额 -363,221.93 -590,559.23 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 1,019,249.31 投资活动现金流入小计 1,019,249.31 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 1,916,910.96 19,761.00 付的现金 投资支付的现金 1,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00 投资活动现金流出小计 3,916,910.96 19,761.00 投资活动产生的现金流量净额 -2,897,661.65 -19,761.00 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -3,260,883.58 -610,320.23 加:期初现金及现金等价物余额 4,646,949.84 5,257,270.07 六、期末现金及现金等价物余额 1,386,066.26 4,646,949.84 (七) 合并股东权益变动表 单位:元 本期 归属于母公司所有者权益 少数 项目 其他权益工具 其他 一般 股东 所有者权益 股本 优先 永续 资本 减:库 综合 专项 盈余 风险 未分配利 其他 公积 存股 储备 公积 润 权益 股 债 收益 准备 一、上年期末余额 8,000,000.00 213,332.97 124,465.42 13,217.22 60,057.91 8,411,073.52 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 8,000,000.00 213,332.97 124,465.42 13,217.22 60,057.91 8,411,073.52 三、本期增减变动金额(减少 38,401.71 13,748.11 103,461.07 155,610.89 以“-”号填列) (一)综合收益总额 117,209.18 117,209.18 (二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资 本 3.股份支付计入所有者权益的 金额 4.其他 (三)利润分配 13,748.11 -13,748.11 1.提取盈余公积 13,748.11 -13,748.11 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 38,401.71 38,401.71 1.本期提取 82,269.48 82,269.48 2.本期使用 43,867.77 43,867.77 (六)其他 四、本年期末余额 8,000,000.00 213,332.97 162,867.13 26,965.33 163,518.98 8,566,684.41 上期 归属于母公司所有者权益 少数 项目 其他权益工具 其他 一般 股东 所有者权益 股本 优先 永续 资本 减:库 综合 专项 盈余 风险 未分配利 其他 公积 存股 储备 公积 润 权益 股 债 收益 准备 一、上年期末余额 8,000,000.00 213,332.97 133,697.55 13,217.22 118,954.98 8,479,202.72 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 8,000,000.00 213,332.97 133,697.55 13,217.22 118,954.98 8,479,202.72 三、本期增减变动金额(减少 -9,232.13 -58,897.07 -68,129.20 以“-”号填列) (一)综合收益总额 -58,897.07 -58,897.07 (二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资 本 3.股份支付计入所有者权益的 金额 4.其他 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 -9,232.13 -9,232.13 1.本期提取 29,091.85 29,091.85 2.本期使用 38,323.98 38,323.98 (六)其他 四、本年期末余额 8,000,000.00 213,332.97 124,465.42 13,217.22 60,057.91 8,411,073.52 法定代表人:王晓 主管会计工作负责人:杨雪群 会计机构负责人:刘风勤 (八) 母公司股东权益变动表 单位:元 本期 项目 其他权益工具 减:库存 其他综 一般风 未分配利 所有者权益 股本 优先 永续 其他 资本公积 股 合收益 专项储备 盈余公积 险准备 润 合计 股 债 一、上年期末余额 8,000,000.00 213,332.97 124,465.42 13,217.22 60,057.91 8,411,073.52 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 8,000,000.00 213,332.97 124,465.42 13,217.22 60,057.91 8,411,073.52 三、本期增减变动金额(减 38,401.71 13,748.11 123,733.02 175,882.84 少以“-”号填列) (一)综合收益总额 137,481.13 137,481.13 (二)所有者投入和减少资 本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 (三)利润分配 13,748.11 -13,748.11 1.提取盈余公积 13,748.11 -13,748.11 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分 配 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 38,401.71 38,401.71 1.本期提取 82,269.48 82,269.48 2.本期使用 43,867.77 43,867.77 (六)其他 四、本年期末余额 8,000,000.00 213,332.97 162,867.13 26,965.33 183,790.93 8,586,956.36 上期 项目 其他权益工具 减:库存 其他综 一般风 未分配利 所有者权益 股本 优先 永续 其他 资本公积 股 合收益 专项储备 盈余公积 险准备 润 合计 股 债 一、上年期末余额 8,000,000.00 213,332.97 133,697.55 13,217.22 118,954.98 8,479,202.72 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 8,000,000.00 213,332.97 133,697.55 13,217.22 118,954.98 8,479,202.72 三、本期增减变动金额(减 -9,232.13 -58,897.07 -68,129.20 少以“-”号填列) (一)综合收益总额 -58,897.07 -58,897.07 (二)所有者投入和减少资 本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分 配 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 -9,232.13 -9,232.13 1.本期提取 29,091.85 29,091.85 2.本期使用 38,323.98 38,323.98 (六)其他 四、本年期末余额 8,000,000.00 213,332.97 124,465.42 13,217.22 60,057.91 8,411,073.52 河南大力加固工程股份有限公司 2017年度财务报表附注 (除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位) 一、公司的基本情况 (一)公司概况 公司名称:河南大力加固工程股份有限公司 注册资本及股本:800.00万元 统一社会信用代码:545 法定代表人:王晓 成立日期:2009年6月10日 公司住所:郑州市金水区丰庆路办事处办公楼8楼808房间 所属行业:建筑行业 经营范围:工程结构加固(法律、法规规定应经审批而未获审批前)(依法须经批准的 项目,经相关部门批准后方可开展经营活动) (二)历史沿革 河南大力加固工程股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由河南大力建筑 加固工程有限公司(以下简称“河南大力”)整体变更设立的股份有限公司。于2015年12 月19日取得郑州市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码545号营业执 照。 河南大力成立于2009年6月10日,河南大力设立时注册资本200.00万元,由全体股 东分两期缴足,第一期缴付40.00万元,第二期于2011年6月7日前缴付160.00万元,股 东3人(田野、杨雪群、王晓)。第一期认缴资本由河南融通联合会计师事务所(普通合伙) 出具豫融会验字(2009)第06-119号验资报告,确认40.00万元实收资金缴纳完毕。 股权结构为: 股东名称 出资额 持股比例(%) 出资方式 田野 400,000.00 100.00 货币出资 合计 400,000.00 100.00 第二期认缴资本由河南融通联合会计师事务所(普通合伙)出具豫融会验字(2009)第 06-303号验资报告,确认160.00万元实收资金缴纳完毕。股权结构如下: 股东名称 出资额 持股比例(%) 出资方式 田野 1,200,000.00 60.00 货币出资 杨雪群 400,000.00 20.00 货币出资 王晓 400,000.00 20.00 货币出资 合计 2,000,000.00 100.00 2012年8月,河南大力做出股东会决议:变更注册资本,注册资本由原公司的200.00 万元增加至800.00万元,新增注册资本600.00万元。本次增资经由河南省昶昊会计师事务 所有限公司出具豫昶昊验字(2012)第B1208102号验资报告审验。本次增资后,河南大力 股权结构如下: 股东名称 出资额 持股比例(%) 出资方式 田野 4,000,000.00 50.00 货币出资 杨雪群 2,000,000.00 25.00 货币出资 王晓 2,000,000.00 25.00 货币出资 合计 8,000,000.00 100.00 2014年12月11日,河南大力做出股东会决议:将股东田野在河南大力的出资400.00 万元转让给股东王晓,转让后股东变更为王晓、杨雪群,于2014年12月11日签订股权转 让协议。经过本次变更后,本次增资后股权结构如下: 股东名称 出资额 持股比例(%) 出资方式 王晓 6,000,000.00 75.00 货币出资 杨雪群 2,000,000.00 25.00 货币出资 合计 8,000,000.00 100.00 2015年8月4日河南大力召开临时股东会会议,会议决议同意王晓将持有河南大力12.5% 的股权共100万元,以100.00万元的价格转让给赵乐,其他股东放弃优先购买权;同意王 晓将持有河南大力5%的股权共40.00万元,以40.00万元的价格转让给李梅,其他股东放 弃优先购买权;同意王晓将持有河南大力0.38%的股权共3.00万元,以3.00万元的价格转 让给雷志柚,其他股东放弃优先购买权;同意王晓将持有河南大力0.25%的股权共2.00万 元,以2.00万元的价格转让给魏昭,其他股东放弃优先购买权;同意王晓将持有河南大力 0.25%的股权共2.00万元,以2.00万元的价格转让给蔡东方,其他股东放弃优先购买权。 本次股权转让后,本公司股权结构为: 股东名称 出资额 持股比例(%) 出资方式 王晓 4,530,000.00 56.62 货币出资 杨雪群 2,000,000.00 25.00 货币出资 赵乐 1,000,000.00 12.50 货币出资 李梅 400,000.00 5.00 货币出资 雷志柚 30,000.00 0.38 货币出资 股东名称 出资额 持股比例(%) 出资方式 魏昭 20,000.00 0.25 货币出资 蔡东方 20,000.00 0.25 货币出资 合计 8,000,000.00 100.00 2015年11月11日根据河南大力股东会决议,同意以河南大力全体股东作为发起人, 整体变更设立股份有限公司。河南大力以2015年08月31日为基准日整体变更为股份公司。 本公司申请登记的注册资本为人民币800.00万元,由河南大力各股东作为发起人,以河南 大力截至2015年08月31日止经审计账面净资产人民币8,313,342.90元,股本设置按照《中 华人民共和国公司法》的相关规定,将净资产中的8,313,342.90 元折合成本公司的股份 8,000,000.00股,每股面值人民币1元,其余人民币100,009.93元计入安全生产费用,人 民币213,332.97元转入资本公积。各发起人按其在河南大力的出资比例所享有的净资产作 为对本公司的出资,享有相应的发起人股份。该变更由天职国际会计师事务所(特殊普通合 伙)验证,并出具天职业字[2015]13844号验资报告。本次变更依法进行了工商登记变更。 经过本次变更后,本公司的股权结构如下: 股东名称 出资额 持股比例(%) 出资方式 王晓 4,530,000.00 56.63 货币出资 杨雪群 2,000,000.00 25.00 货币出资 赵乐 1,000,000.00 12.50 货币出资 李梅 400,000.00 5.00 货币出资 雷志柚 30,000.00 0.37 货币出资 魏昭 20,000.00 0.25 货币出资 蔡东方 20,000.00 0.25 货币出资 合计 8,000,000.00 100.00 2016年8月2日公司挂牌全国中小企业股份转让系统,证券简称为大力加固,证券代 码为838522,转让方式为协议转让,自2018年1月15日起自动转为集合竞价。 本公司实际控制人为王晓、杨雪群夫妇。。 截至2017年12月31日,公司股转交易系统股权结构如下: 项目 期末余额 一、有限售条件股份 5,416,668.00 其中:境内自然人持股 5,416,668.00 二、无限售条件流通股份 2,583,332.00 人民币普通股 2,583,332.00 股份合计 8,000,000.00 二、财务报表的编制基础 (一)编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照企业会计准则 的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 (二)持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其 应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求,真实完整地反映了合并 及公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外,本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告 的一般规定》(2014年修订)(以下简称“第 15 号文(2014年修订)”)的列报和披露要求。 (二)会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 (三)记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 (四)计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。本期 无计量属性发生变化的报表项目。 (五)企业合并 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得 的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公 司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整 资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其 差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并,应按以下顺序处理: (1)调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的,按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动 的,转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外。 (2)确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本 与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较,前者大于后者,差额确认为商誉; 前者小于后者,差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 (1)判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交 易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; 2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; 3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; 4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 (2)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会 计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收 益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购 买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公 司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。 (3)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的 会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的,合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价),资本溢价不足冲减的, 调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时 转为当期投资收益。 (六)合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司按 照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 (七)合营安排 1.合营安排的认定和分类 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特 征:1)各参与方均受到该安排的约束;2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排,对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够 阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担 该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安 排。 2.合营安排的会计处理 共同经营参与方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准 则的规定进行会计处理:1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;2) 确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;3)确认出售其享有的共同经营 产出份额所产生的收入;4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;5)确认单独所 发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投 资进行会计处理。1.合营安排的认定和分类 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特 征:1)各参与方均受到该安排的约束;2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排,对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够 阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担 该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安 排。 2.合营安排的会计处理 共同经营参与方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准 则的规定进行会计处理:1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;2) 确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;3)确认出售其享有的共同经营 产出份额所产生的收入;4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;5)确认单独所 发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投 资进行会计处理。 (八)现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期 限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 (九)外币业务折算 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以 公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损 益或其他综合收益。 (十)金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、 其他金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关 交易费用计入初始确认金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用,但下列情况除外:(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量;(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。 公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1)以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用;(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3)不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量:1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额;2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下 方法处理:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确 认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同 时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有 期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金 融资产;本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融 资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)放弃了对该金融资产控制的,终止 确认该金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度 确认有关金融资产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所 转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价 值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面 价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下 列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对 价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃 市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单 独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失。 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期 这种下降趋势属于非暂时性的,确认其减值损失,并将原直接计入所有者权益的公允价值累 计损失一并转出计入减值损失。 (十一)应收款项 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大是指:金额100万元以上且占应收款项账面余额 单项金额重大的判断依据或金额标准 10%以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 提方法 差额计提坏账准备。 2.按组合计提坏账准备的应收款项 (1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 对于资产负债表日单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后 未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若 干组合,再按这些应收款项组合根据期末金额的一定比例计算确 定减值损失,计提坏账准备。 特殊组合 关联方及备用金、代扣代缴社保等 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 特殊组合 不计提坏账 (2)账龄分析法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年,以下同) 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 30.00 30.00 3年以上 100.00 100.00 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大,但因其发生了特殊减值的应 收款应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十二)存货 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2.发出存货的计价方法 发出存货采用加权平均法计价。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单类存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进 行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 (十三)持有待售 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)划分为持有待售:(1)根 据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能 发生,已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺(确定的购买承诺,是指企业与 其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩 罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。),预计出售将在一年内完成。 已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。 本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额(但不得 超过该项持有待售的原账面价值),原账面价值高于调整后预计净残值的差额,作为资产减 值损失计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产 减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价 值所占比重,按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前 减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金 额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日 持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在 划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和 终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。 已抵减的商誉账面价值,以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处 置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得 转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外适用《企 业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流 动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。 企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后企业是否 保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个 别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资 产和负债划分为持有待售类别。 (十四)终止经营 终止经营,是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已 经处置或划分为持有待售类别: 1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区; 2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分; 3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。 本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有 待售的非流动资产或处置组,其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终 止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 (十五)长期股权投资 1.投资成本的确定 (1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照所取得的被合并方所在最终控制方合并财 务报表中净资产的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付 的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢 价);资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。 多次交易分步实现同一控制下企业合并的,本集团判断多次交易是否属于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的,取得控制日,按照以下步骤进行会计处理: 1)确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日,根据合 并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权 投资的初始投资成本。 2)长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股 权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股份溢价),资本公积不足 冲减的,冲减留存收益。 3)合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而 确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至 处置该项投资时转入当期损益。 (2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。 (3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本;以发行权益性或债务性证券取得的,按照证券的公允价值作为其初始投资成本,但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润;以债务重组、非货币 性资产交换等方式取得长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债 务重组》和《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的原则确定。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本 法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利 或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期股权投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长 期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 和其他综合收益的份额,确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在 确认应享有被投资单位净损益和其他综合收益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨 认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营 企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属 于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司 确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位 除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的因素导致的其他所有者权益变动,调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积(其他资本公积)。 3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并 且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额;重大影响,是指投资方对被投资单位的财务 和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.长期股权投资的处置 4.1部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,将处置价款与处置投资对应的 账面价值的差额确认为当期投资收益。 4.2部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差 额,确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,按其账面价值确认为长期股权投资或 其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,按有关成 本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5.减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 (十六)投资性房地产 1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日,有迹象表明投资性房地产 发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 (十七)固定资产 1.固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧。 2.各类固定资产的折旧方法 项目 折旧年限(年) 净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 45 5 2.11 机器设备 5 5 19.00 运输设备 5 5 19.00 电子设备 5 5 19.00 办公家具 5 5 19.00 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所 有权转移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低 于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这 种选择权;(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[ 通常 占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)];(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额 现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上(含90%)];出租人在租赁开 始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]; (5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较 低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 (十八)在建工程 1.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。 2.资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差 额计提相应的减值准备 (十九)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以 资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 (1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款 费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间 连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至 资产的购建或者生产活动重新开始。 (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款 费用停止资本化。 3.借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息 金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (二十)无形资产 1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。 2.使用寿命有限的无形资。